По итогам проверки качества отчетности британских компаний в части взаимозачета FRC опубликовал наиболее распространенные ошибки, выявленные в финансовой отчетности.
Об этом сообщает «Профессиональный бухгалтер».
«Взаимозачет фигурирует в числе десяти наиболее часто встречающихся нарушений отчетности, выявленных FRC», – говорится в сообщении. «Компаниям напоминают, что ненадлежащее использование взаимозачета может скрывать реальные масштабы рисков, связанных с активами и обязательствами, доходами и расходами, а также движением денежных средств компании».
Ошибки, связанные с взаимозачетом в финансовой отчетности, чаще всего встречаются в отчете о движении денежных средств, и при учете финансовых инструментов и резервов.
Согласно сообщению, правильное использование взаимозачета предполагает следующее:
- Движение денежных средств должно представляться в развернутом виде, если иное не требуется или не разрешено.
- Банковские овердрафты и положительные остатки на банковских счетах, являющиеся частью соглашения о консолидации денежных средств, подлежат взаимозачету в отчете о финансовом положении только при наличии намерения осуществить юридически закрепленное право на взаимозачет остатков на банковских счетах на конец периода.
- Высококачественные раскрытия важны в тех случаях, когда финансовые инструменты были предметом взаимозачета или подпадают под действие генерального соглашения о взаимозачете или аналогичного соглашения.
- Активы, предназначенные для возмещения, должны представляться отдельно от соответствующего резерва. Информация о любых правах на возмещение, удовлетворяющих требованиям к условным активам в соответствии с МСФО (IAS) 37, также должна быть надлежащим образом раскрыта.
Регулятор также провел анализ раскрытий компаний в соответствии с МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» по итогам первого полного года отчетности. В целом FRC пришел к выводу, что отчетность была хорошего качества, однако есть области для совершенствования.
«FRC признает, что это новый стандарт бухгалтерского учета, оказывающий существенное влияние на сектор страхования, и что практика будет совершенствоваться и улучшаться с течением времени», – говорится в сообщении.