Институт внутренних аудиторов Великобритании и Ирландии (Chartered IIA) представил новый Кодекс практики внутреннего аудита, призванный установить более высокие стандарты для специалистов отрасли в Великобритании и Ирландии. Об этом сообщает «Профессиональный бухгалтер» со ссылкой на AccountingWEB
Разработка документа велась под руководством независимого комитета Chartered IIA во главе с Салли Кларк, председателем аудиторского комитета Citigroup Global Markets. В процессе принимали участие представители Банка Англии, Центрального банка Ирландии, Управления по финансовому регулированию и надзору и Совета по финансовой отчетности. Проект кодекса прошел широкое общественное обсуждение с участием сотен специалистов по внутреннему аудиту, а также представителей бизнеса, регулирующих органов, органов по стандартизации и профессиональных организаций.
Всеобъемлющий план действий
Ожидается, что кодекс станет для аудиторских комитетов и специалистов по внутреннему аудиту «всеобъемлющим планом действий и сводом принципов, обеспечивающих эффективность функций внутреннего аудита».
Документ разработан в соответствии с Глобальными стандартами внутреннего аудита и пересмотренным Кодексом корпоративного управления Великобритании. Он также включает ряд ключевых нововведений, в том числе:
-
Расширенная отчетность: руководители служб внутреннего аудита должны взаимодействовать со своими аудиторскими комитетами, чтобы годовой отчет включал краткую информацию о деятельности службы внутреннего аудита, а также выводы о ее влиянии и эффективности.
-
Аудит корпоративной культуры: службы внутреннего аудита должны проводить риск-ориентированные проверки организационной культуры, охватывающие более широкий спектр культурных рисков.
-
Расширение сферы охвата: службы внутреннего аудита во всех секторах должны оценивать риски, связанные с капиталом и ликвидностью, а также риски, возникающие из-за ненадлежащего обращения с клиентами.
-
Учет новых рисков: новый кодекс гласит, что службы внутреннего аудита должны учитывать такие возникающие риски, как экологическая устойчивость, изменение климата, социальные проблемы, финансовые и экономические преступления, а также технологические риски, такие как искусственный интеллект (ИИ) и кибербезопасность.
-
Согласование с раскрытием информации о корпоративном управлении: оценки службами внутреннего аудита управления рисками и систем внутреннего контроля теперь должны подкреплять раскрытие советом директоров информации о существенных средствах контроля в соответствии с пересмотренным Кодексом корпоративного управления Великобритании.
-
Координация с поставщиками услуг по обеспечению уверенности: службы внутреннего аудита должны координировать свои действия с другими поставщиками услуг по обеспечению уверенности в отношении ключевых рисков и сроков проведения проверок, обеспечивая комплексный охват рисков.
-
Разнообразие и технологии: кодекс требует, чтобы службы внутреннего аудита состояли из специалистов с разным опытом, навыками и квалификацией, а руководители служб внутреннего аудита должны обеспечивать доступ к необходимым инструментам и технологиям, таким как анализ данных и ИИ, для повышения эффективности аудита.
В предисловии к кодексу Салли Кларк и Сандро Боэри, президент Chartered IIA, выразили уверенность, что новый кодекс позволит специалистам по внутреннему аудиту Великобритании и Ирландии «решать текущие задачи, сохранять свою актуальность и развиваться в качестве стратегических советников организаций, которым мы служим».
«Сейчас, как никогда ранее, наша профессия должна быть смелой и решительной. Новый кодекс гарантирует, что внутренний аудит будет продолжать играть ключевую роль в защите активов, репутации и устойчивости наших организаций. Мы считаем, что этот кодекс станет инструментом для продвижения нашей профессии вперед и совершенствования корпоративного управления в Великобритании и Ирландии».
Впервые единый кодекс
Гэвин Хейс, руководитель отдела политики и внешних связей Chartered IIA, в интервью AccountingWEB отметил, что предыдущий кодекс «не обновлялся должным образом с 2019 года», и теперь его планируется пересматривать не реже одного раза в пять лет.
«Кроме того, возникла необходимость в выпуске нового кодекса для обеспечения соответствия новым Глобальным стандартам внутреннего аудита, а также другим актуальным изменениям, таким как пересмотренный Кодекс корпоративного управления Великобритании, который уделяет гораздо больше внимания необходимости надежного внутреннего контроля. Впервые мы опубликовали единый кодекс, охватывающий финансовый сектор, частный сектор и третий сектор», – подчеркнул Хейс.
Восстановление доверия
Аудит оказался в центре внимания в последнее время, как среди крупных фирм, так и на уровне местных органов власти. Хейс признает, что в последние годы ведется много споров о том, как восстановить доверие к аудиту и корпоративному управлению после краха Carillion, а также «других корпоративных крахов, связанных с недостатками аудита и управления, таких как BHS, Bulb, Patisserie Valerie, P&O Ferries, Thomas Cook и Wilko».
«Важно отметить, что большая часть дискуссии сосредоточена на реформировании обязательного или внешнего аудита для улучшения финансовой отчетности», — сказал он.
Жизненно важная роль
«Тем не менее, мы считаем, что более сильная профессия внутреннего аудита, подкрепленная нашим новым кодексом, также играет жизненно важную роль в поддержке усилий по укреплению корпоративного управления во всех областях и обеспечении того, чтобы предприятия эффективно выявляли, управляли своими рисками и снижали их. Важно помнить, что внутренние аудиторы проверяют не только финансовые аспекты деятельности организаций, но и все критически важные для бизнеса риски, которые должны входить в сферу их деятельности. Вот почему в новом кодексе говорится, что службы внутреннего аудита должны заниматься новыми рисками, включая экологическую устойчивость, изменение климата, социальные проблемы, мошенничество и экономические преступления, а также технологические риски, такие как ИИ и кибербезопасность».
Хейс отметил, что цель организации — «поднять планку профессии внутреннего аудита и стремиться к совершенству», и хотя кодекс не был разработан специально для государственного сектора, Chartered IIA считает, что «более сильные функции внутреннего аудита местных органов власти играют жизненно важную роль в повышении эффективности местного управления на благо общества».