Источник: Zakon.kz
Аннотация к документу: Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 февраля 2010 года № 4 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами»
Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 2 июля 2003 года «О рынке ценных бумаг», от 7 июля 2004 года «Об инвестиционных фондах», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан, международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение организациями, осуществляющими управление инвестиционным портфелем или инвестиционное управление пенсионными активами, (далее – организация) бухгалтерского учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.
При ведении бухгалтерского учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении, организацией применяются внебалансовые счета в соответствии с постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан», зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5348.
Допускается совершение дополнительных бухгалтерских записей, не противоречащих требованиям Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и международным стандартам финансовой отчетности.
Постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 24 февраля 2010 года под № 6090).