На своем сайте Национальный Банк Республики Казахстан информирует о том, что с 1 июля 2014 года вводятся в действие положения Закона США “О налоговом контроле иностранных счетов” (далее – FATCA). Документ, в частности, предусматривает установление финансовыми организациями налогового резидентства клиентов при открытии ими счетов (заключении договоров), а также при обращении существующих клиентов за получением соответствующих услуг.
Основной целью FATCA является получение налоговыми органами США информации об активах (счетах, продуктах), принадлежащих налогоплательщикам США и находящихся в финансовых организациях по всему миру.
В настоящее время в целях реализации положений FATCA Правительством Республики Казахстан ведется работа по подписанию с США соглашения о взаимном обмене налоговой информацией.
Таким образом, с 1 июля 2014 года физическим и юридическим лицам необходимо предоставлять сведения о своем налоговом резидентстве, а также о налоговом резидентстве бенефициарных собственников(1) юридических лиц в следующих случаях:
– при открытии банковских счетов, а также счетов для учета ценных бумаг, финансовых инструментов и иных активов в банках второго уровня, организациях и иных коммерческих организациях, предоставляющих такие услуги на основании лицензии Национального Банка Республики Казахстан либо в соответствии с законами Республики Казахстан, регулирующими деятельность таких организаций, в том числе в АО “Казпочта”;
– при заключении договоров на брокерское (дилерское) обслуживание с брокерами-дилерами;
– при заключении договоров на управление инвестиционным портфелем с управляющими инвестиционным портфелем;
– при заключении договоров накопительного страхования со страховыми организациями, осуществляющими деятельность по отрасли “страхование жизни”.
Сведения о налоговом резидентстве необходимо также представлять по запросу соответствующих финансовых организаций клиентам, имеющим по состоянию 1 июля 2014 года действующие (открытые) счета и заключенные договоры.
Законом Республики Казахстан от 10 июня 2014 года №206-V “О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма” (далее – Закон) финансовые организации наделяются правом требовать от клиента (его представителя) представления сведений и документов, необходимых для идентификации клиента (его представителя), выявления бенефициарного собственника. Кроме того, согласно нормам Закона, финансовые организации также вправе затребовать, а клиент обязан предоставить сведения о налоговом резидентстве, роде деятельности и источнике финансирования совершаемых операций.
Непредставление клиентами вышеуказанных сведений будет влечь за собой отказ в установлении либо прекращение деловых отношений.
Соответствующие нормы Закона вводятся в действие с 15 декабря 2014 года.
—-
(1) В соответствии с Законом Республики Казахстан от 10 июня 2014 года №206-V “О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма” под бенефициарным собственником понимается физическое лицо, которому прямо или косвенно принадлежат более двадцати пяти процентов долей участия в уставном капитале либо размещенных (за вычетом привилегированных и выкупленных обществом) акций клиента – юридического лица, а равно физическое лицо, осуществляющее контроль над клиентом иным образом, либо в интересах которого клиентом совершаются операции с деньгами и (или) иным имуществом.
Примечание.
Закон «О налогообложении иностранных счетов» (FATCA — Foreign Account Tax Compliance Act) — это закон США, который был подписан в 2010 году в качестве части Закона «О стимулах по восстановлению занятости». Окончательная редакция FATCA вышла в свет 17 января 2013 г. Закон FATCA вступит в полную силу 01 июля 2014 г., но некоторые его положения будут внедряться поэтапно.
Закон FATCA направлен на противодействие уклонению от уплаты налогов американскими налогоплательщиками, владеющими иностранными финансовыми счетами. Закон требует от компаний-нерезидентов США идентифицировать американских налогоплательщиков, владеющих напрямую или опосредованно определенными финансовыми счетами, и передавать соответствующую информацию в налоговые органы. Стороны, не выполнившие данное требование, уплачивают 30% от определенных источников платежей и также могут стать субъектами нарушения местного законодательства.