11 декабря рабочая группа по теме обесценения в МСФО (IFRS Transition Resource Group for Impairment of Financial Instruments, или просто “ITG”), провела свое третье заседание, посвященное требованиям по обесценению в новом стандарте МСФО (IFRS) 9 “Финансовые инструменты”, который был выпущен в прошлом году.
Участники обсудили следующие ключевые темы:
- значение текущей эффективной процентной ставки
- условные и прочие кредитные факторы, измерение ожидаемые кредитных потерь
- включение ожидаемых денежных потоков в результате продажи безнадежного долга в измерение ожидаемых кредитных потерь
- оценка существенного увеличения кредитного риска по финансовым инструментам в случае срока действия актива менее 1 года
- измерение резервов под потери в результате обесценения финансовых активов
- представление резервов под финансовые активы, измеряемые по амортизационной стоимости
- область действия параграфа 5.5.20 МСФО 9 (оговаривает исключения по некоторым финансовым инструментам относительно необходимости измерять ожидаемые кредитные потери за период, в течение которого организация подвергается воздействию кредитного риска, даже если он превышает срок действия договора)
- измерения ожидаемых кредитный потерь в случае с платежными карточками (charge cards)
- период, на протяжении которого необходимо измерять ожидаемые кредитные потери в случае с возобновляемыми кредитами
-
внедрение сценариев прогнозирования
Источник: GAAP.ru