Тестирование по ПОД/ФТ: что нужно знать
В связи с поступающими вопросами от аудиторов относительно тестирования в рамках законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, ПАО «Коллегия аудиторов» считает необходимым дать ответы на наиболее часто задаваемые вопросы.
- Кто должен проходить тестирование?
В соответствии с п. 7 приказа председателя Агентства Республики Казахстан по финансовому мониторингу «Об утверждении Требований к субъектам финансового мониторинга по подготовке и обучению в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Требования) руководитель субъекта финансового мониторинга, т.е. директор аудиторской организации, утверждает перечень ответственных лиц, которые проходят обучение в целях ПОД/ФТ, до начала осуществления ими функций, связанных с соблюдением законодательства Республики Казахстан о ПОД/ФТ.
Таким образом, обучение и тестирование должны проходить не все сотрудники аудиторской организации, а лишь те сотрудники, которые осуществляют функции, предусмотренные п. 10 приказа председателя Агентства Республики Казахстан по финансовому мониторингу «Об утверждении Требований к правилам внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для не финансового сектора».
Функции, связанные с соблюдением законодательства ПОД/ФТ
2) организация и контроль по представлению сведений и информации об операциях, подлежащих финансовому мониторингу в уполномоченный орган в соответствии с Законом о ПОД/ФТ;
3) принятие решений о признании операций клиентов подозрительными;
4) принятие решений об отнесении операций клиентов к сложным, необычно крупным, к операциям, имеющим характеристики, соответствующие типологиям, схемам и способам легализации ОД/ФТ/ФРОМУ;
5) принятие решений о приостановлении либо об отказе от проведения операций клиентов и необходимости направления информации об операциях в уполномоченный орган;
6) принятие решений об установлении, продолжении либо прекращении деловых отношений с клиентами;
7) направление запросов руководителю субъекта финансового мониторинга для принятия решений об установлении, продолжении либо прекращении деловых отношений с клиентами;
8) документальное фиксирование решений, принятых в отношении операций клиента (его представителя) и бенефициарного собственника;
9) формирование досье клиента на основании данных, полученных в результате реализации ПВК;
10) информирование руководителя субъекта финансового мониторинга о выявленных нарушениях ПВК;
11) принятие мер по улучшению системы управления рисками и внутреннего контроля;
12) обеспечение мер по хранению всех документов и сведений;
13) обеспечение конфиденциальности сведений, полученных при осуществлении своих функций;
14) представление информации в уполномоченный орган для осуществления контроля за исполнением законодательства о ПОД/ФТ;
15) предоставление по запросу уполномоченного органа информации, сведений и документов.
- В какой срок необходимо пройти тестирование?
Согласно п. 3 Требований все субъекты финансового мониторинга с момента введения в действие Требований проходят тестирование в течение последующих 2-х лет. Требования введены в действие по истечении десяти календарных дней после дня их первого официального опубликования, датой официального опубликования требований является 16 августа 2021 года.
Таким образом, все субъекты финансового мониторинга должный пройти тестирование до 26 августа 2023 года.
В соответствии с п. 3 Требований срок действия результатов тестирования составляет 3 года с момента прохождения аттестации с положительным результатом. Следовательно, периодичность тестирования – один раз в три года.
- Обязательно ли проходить обучение в рамках ПОД/ФТ и иметь сертификат о прохождении обучения?
В соответствии с п. 4, 6 Требований субъекты финансового мониторинга разрабатывают программу подготовки и обучения в сфере ПОД/ФТ (далее – программа обучения) с учетом требований законодательства Республики Казахстан о ПОД/ФТ, проходят обучение в целях ПОД/ФТ в соответствии с разработанной программой обучения.
Согласно п. 11 Требований порядок учета прохождения сотрудниками субъекта финансового мониторинга программы обучения устанавливается субъектом самостоятельно.
Следовательно, аудиторские организации самостоятельно разрабатывают программу обучения.Допускается прохождение обучения внутри аудиторской организации или в сторонних организациях, оказывающих услуги по обучению в рамках ПОД/ФТ.
В случае прохождения обучения внутри аудиторской организации, руководитель аудиторской организации самостоятельно определяет и утверждает документ которым будет подтверждаться прохождение обучения согласно программе обучения, например акт проведения с сотрудником, осуществляющего функции, связанные с соблюдением законодательства в сфере ПОД/ФТ, обучения и ознакомления с нормативными правовыми актами Республики Казахстан в области ПОД/ФТ и внутренними документами субъектов, принятыми в целях организации внутреннего контроля.
Прохождение обязательного обучения в центрах, оказывающих услуги по обучению в рамках ПОД/ФТ, законодательством о ПОД/ФТ не предусмотрено. Таким образом требования по предоставлению сертификата о прохождении обучения в таких центрах незаконно.
- Кто может проводить обучения в рамках законодательства о ПОД/ФТ?
В соответствии с п. 8 Требований обучение проводят лица, соответствующие следующим требованиям:
– наличие высшего образования;
– наличие стажа работы в сфере ПОД/ФТ не менее 5 (пяти) лет;
– наличие сертификатов о прохождении обучения в сфере ПОД/ФТ.
Напоминаем ПАО «Коллегия аудиторов» с 2020 года была аккредитована в Комитете по финансовому мониторингу и проводила обучение субъектов финансового мониторинга. В октябре 2020 года Коллегией проводилось обучение и аттестация в рамках ПОД/ФТ, по результатам успешной аттестации выдавались сертификаты о прохождении обучения в сфере ПОД/ФТ и знания законодательства.
Таким образом, аудиторы и специалисты, имеющие сертификаты о прохождении обучения в сфере ПОД/ФТ, выданные ПАО «Коллегия аудиторов», могут самостоятельно проводить обучение внутри аудиторских организаций в соответствии с программой обучения.
