Новые подходы к оценке кредитного риска и кредитных убытков по финансовым активам в связи с применением с 1 января 2025 г. МСФО 9 могут привести к сокращению нераспределённой прибыли страховщиков на 15-20%.
Об этом сообщает Агентство страховых новостей (АСН).
«Страховщики, впервые применяющие МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2025 года, должны будут оценивать кредитный риск для целей бухгалтерского учёта не только по кредитно-обесцененным активам, но и по кредитно-необесценённым активам, что приведёт к увеличению резервов под обесценение, а следовательно к падению нераспределённой прибыли в бухгалтерских балансах», — прокомментировал ситуацию ведущий научный сотрудник Института финансовых исследований Финансового Университета, к.э.н. Денис Брызгалов.
«Важно на этапе формирования вступительных остатков по МСФО (IFRS) 9 рассчитать адекватные показатели, чтобы не преподнести акционерам “сюрприз” снижения показателей существенно ниже рынка», — добавил он.
Частыми ошибками в оценке кредитного риска при первоначальном применении МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» являются:расчёт кредитного риска по финансовым инструментам, признание которых прекращено на 1 января 2025 г., но которые рассматривались при ретроспективном применении стандарта,
неправильное решение об отсутствии обоснованной и подтверждаемой информацией, что приводит к оценке кредитного риска за весь срок действия финансового инструмента, а не за 12 месяцев,
недостаточное расширение источников информации для оценки динамики кредитного риска при первоначальном применении МСФО (IFRS) 9.
Получить более подробную информацию об особенностях оценки кредитного риска при формировании вступительных остатков при первоначальном применении МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» можно 27-29 февраля на практическом онлайн-семинаре «МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»: формирование входящих остатков при первоначальном применении».
