США продолжает будоражить после нашумевшего банкроства банков Silicon Valley Bank и Signature Bank. Как выяснилось, банки США реклассифицировали свои убытки, чтобы избежать банкротства. Об этом сообщает портал Accounting Today.
После громкого краха Silicon Valley Bank и Signature Bank инвесторы подвергли сомнению финансовую отчетность банков и обнаружили, что некоторые из них в прошлом году реклассифицировали свои активы с «имеющихся в наличии для продажи» на «удерживаемые до погашения». Учитывая потери фондового рынка в прошлом году, когда процентные ставки неуклонно росли, это позволило им избежать резких уценок, которые привели к краху Silicon Valley Bank, поскольку банк был вынужден продать свои казначейские облигации ниже стоимости их приобретения.
По данным Wall Street Journal, среди ведущих банков, реклассифицировавших совокупные активы на сотни миллиардов долларов в прошлом году, были Charles Schwab, PNC Financial Services, JPMorgan Chase, Truist Financial, Wells Fargo и US Bancorp.
Однако банки сталкиваются с другими видами рисков. Комиссия по ценным бумагам и биржам начала расследование проблем, возникших в SVB, Signature и других финансовых учреждениях. Особое внимание Комиссии уделено продаже акций некоторыми из высших руководителей SVB всего за несколько недель до краха банка, а также о роли аудиторов, давших аудиторские заключения всего за несколько недель до закрытия как SVB, так и Signature. Например, генеральный директор SVB Грег Беккер продал акций на 3,6 млрд долларов всего за две недели до краха банка.
Такие риски, как быстрый рост процентных ставок за последний год, также привели к проблемам с бухгалтерским учетом и, возможно, в конечном итоге – к банкротству банка SVB.
Помимо управления рисками, еще один вопрос будет связан с тем, раскрыл ли банк надлежащую информацию, соблюдал ли банковское законодательство и законы о ценных бумагах.
Например, директор по управлению рисками фактически покинула свой пост в апреле прошлого года, однако ее уход не разглашался. Интересно, что директор по управлению рисками в Signature Bank ранее была аудитором KPMG и принимала участие в аудите банка, но в 2021 году покинула KPMG, чтобы работать в Signature. Напомним, что фирма «Большой четверки» также провела аудит SVB и предоставила им аудиторские заключения без оговорок всего за несколько недель до их краха.
KPMG также провел аудит First Republic – еще одного банка, который в последние недели оказался под давлением.
Еще одной интересной деталью, предшествовавшей краху банков, стала раскрытая информация о займах. Как выяснилось, ссуды должностным лицам, директорам и основным акционерам утроились в последнем квартале 2022 года. Вероятно, Комиссия по ценным бумагам также заинтересуется причинами столь резкого увеличения кредитов инсайдерам и их аффилированным лицам прямо перед банкротством банка.
